TFR colf e badanti 2026: calcolo, accantonamento e liquidazione

Il TFR (trattamento di fine rapporto) è un diritto di ogni lavoratore subordinato, inclusi colf e badanti. Non è un premio, non è una liberalità e non puoi decidere di non accantonarlo. L'art. 2120 del codice civile lo impone a tutti i datori di lavoro — famiglie comprese — e l'art. 41 del CCNL lavoro domestico ne conferma l'applicazione al settore. In questa guida vediamo la formula, cosa entra nella base di calcolo, come funziona la rivalutazione e cosa succede quando il rapporto finisce.

Cos'è il TFR nel lavoro domestico?

Il TFR è una quota di retribuzione che il datore accantona ogni anno e liquida al lavoratore alla cessazione del rapporto. Non è una trattenuta dalla busta paga: è un costo aggiuntivo a carico del datore, che si accumula mese dopo mese.

A differenza di un'azienda, il datore domestico non versa il TFR a un fondo esterno (salvo scelta volontaria del lavoratore). Lo accantona "virtualmente" e lo paga di tasca propria quando il rapporto finisce. Per questo è fondamentale prevederlo nel budget mensile fin dall'inizio.

Come si calcola il TFR?

La formula è stabilita dall'art. 2120 c.c. ed è la stessa per tutti i settori:

TFR annuo = retribuzione annua ÷ 13,5

Il divisore 13,5 è fissato dalla legge e produce un accantonamento pari a circa il 7,41% della retribuzione annua complessiva (1 ÷ 13,5 = 0,0741).

Per il budget mensile la formula diventa:

TFR mensile = retribuzione lorda del mese ÷ 13,5

Quali voci entrano nella base di calcolo del TFR?

La "retribuzione annua" ai fini del TFR comprende tutto ciò che il lavoratore percepisce in modo continuativo e non occasionale. L'art. 2120 c.c. include ogni compenso di carattere continuativo, con esclusione dei rimborsi spese.

Voci incluse

Voci escluse

Come si calcola la retribuzione annua ai fini del TFR?

La retribuzione annua ai fini del TFR si compone di:

Retribuzione annua = (retribuzione mensile lorda × 12) + tredicesima

Per i non conviventi: la retribuzione mensile lorda è semplicemente ore mensili × tariffa oraria.

Per i conviventi: la retribuzione mensile lorda include il V&A convenzionale (€ 199,80/mese), e la tredicesima stessa è calcolata sulla retribuzione globale di fatto (comprensiva di V&A).

In pratica, per un convivente la base annua è:

(retribuzione base + V&A) × 13 mensilità

Come funziona la rivalutazione annuale del TFR?

Il TFR accantonato negli anni precedenti si rivaluta ogni anno al 31 dicembre, secondo la formula dell'art. 2120 c.c.:

Rivalutazione = 1,5% fisso + 75% dell'indice ISTAT FOI

La rivalutazione si applica al TFR accumulato fino all'anno precedente — non alla quota maturata nell'anno corrente. Il primo anno di rapporto non c'è rivalutazione (non c'è TFR pregresso da rivalutare).

Sulla rivalutazione si applica un'imposta sostitutiva dell'17%, a carico del datore, da versare entro il 16 dicembre di ogni anno (acconto) e il 16 febbraio dell'anno successivo (saldo). In pratica, per rapporti brevi o con retribuzioni contenute, l'importo è modesto.

Quando si può chiedere un anticipo del TFR?

L'art. 2120 c.c. prevede che il lavoratore possa chiedere un anticipo del TFR maturato, a queste condizioni:

• Anzianità minima: almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore
• Importo massimo: 70% del TFR maturato fino a quel momento
• Una sola volta: l'anticipo può essere richiesto una sola volta nel corso del rapporto
• Motivazioni: acquisto prima casa (per sé o per i figli), spese sanitarie straordinarie documentate, congedo parentale o formativo

Il datore domestico non può rifiutare la richiesta se le condizioni sono soddisfatte. L'anticipo erogato viene detratto dal TFR finale alla cessazione del rapporto.

Come si liquida il TFR a fine rapporto?

Il TFR va liquidato al lavoratore alla cessazione del rapporto, qualunque ne sia la causa (per la disciplina completa, vedi la guida su licenziamento e dimissioni):

• Dimissioni volontarie
• Licenziamento (con o senza giusta causa)
• Scadenza del contratto a termine
• Decesso del lavoratore (in questo caso agli eredi)
• Pensionamento

Non esiste un termine di legge specifico per il pagamento, ma la prassi consolidata è liquidarlo con l'ultima busta paga. Ritardi ingiustificati espongono il datore al pagamento di interessi legali e rivalutazione monetaria.

Il TFR finale comprende:

1. La somma delle quote annue accantonate (retribuzione annua ÷ 13,5 per ogni anno)
2. Le rivalutazioni maturate al 31 dicembre di ogni anno
3. La quota dell'anno in corso, proporzionata ai mesi di servizio
4. Meno eventuali anticipi già erogati

Come viene tassato il TFR?

Il TFR non si somma al reddito ordinario del lavoratore. Si applica la tassazione separata (art. 17 e 19 TUIR): l'Agenzia delle Entrate calcola l'aliquota media degli ultimi anni di lavoro e la applica al TFR lordo.

In pratica, per i lavoratori domestici con redditi medio-bassi, l'aliquota effettiva è spesso inferiore a quella IRPEF ordinaria. Il datore non deve trattenere nulla: eroga il TFR lordo e il lavoratore riceverà dall'Agenzia delle Entrate la comunicazione con l'imposta dovuta (o il rimborso, se l'acconto trattenuto dal sostituto d'imposta — che nel lavoro domestico non c'è — era superiore).

Esempio: colf non convivente BS — 20 ore/settimana

Profilo: colf livello BS, paga oraria € 7,45, contratto a tempo indeterminato, 20 ore settimanali, non convivente. Rapporto in essere per tutto il 2026.

Esempio: badante convivente CS — 54 ore/settimana

Profilo: badante livello CS, retribuzione mensile € 1.193,84 (minimo CCNL 2026), convivente, 54 ore settimanali, contratto a tempo indeterminato. Vitto e alloggio: € 6,66/giorno.

Riepilogo: non convivente vs convivente

Il TFR genera contributi INPS?

Il TFR non genera contributi INPS. I contributi si calcolano sulle ore lavorate e sulla retribuzione oraria effettiva — il TFR è un accantonamento separato che non entra nella base contributiva. Non devi versare contributi aggiuntivi sull'importo del TFR.

Qual è la differenza tra TFR e tredicesima?

TFR e tredicesima sono due istituti distinti:

• La tredicesima si eroga ogni anno a dicembre (o alla cessazione). È una mensilità aggiuntiva che il lavoratore riceve e spende.
• Il TFR si accantona ogni anno ma si liquida solo alla fine del rapporto. È un risparmio forzoso che il lavoratore incassa quando va via.

La tredicesima entra nella base di calcolo del TFR (è una delle 13 mensilità). Il TFR non entra nella base della tredicesima.

Quali sono gli errori più frequenti sul TFR?

• Non accantonare il TFR — Il TFR matura automaticamente per legge. Non accantonarlo non ti esonera dal pagarlo: alla cessazione dovrai liquidare l'intero importo maturato, con rivalutazione e interessi.
• Escludere il V&A dalla base — Per i conviventi, il V&A entra nella retribuzione annua ai fini TFR. Ometterlo significa sottostimare l'accantonamento di circa € 180/anno per un convivente full-time.
• Dimenticare la tredicesima nella base — La retribuzione annua ai fini TFR comprende 13 mensilità, non 12. Il divisore 13,5 presuppone che la tredicesima sia inclusa.
• Confondere TFR mensile e TFR totale — Il TFR mensile (retribuzione ÷ 13,5) è la quota di accantonamento. Il TFR totale da liquidare è la somma di tutte le quote annue più le rivalutazioni.

Fonti e riferimenti

• Art. 2120 Codice Civile — Trattamento di fine rapporto — Formula di calcolo, rivalutazione, anticipo (Normattiva).
• CCNL Lavoro Domestico, art. 41 — TFR — Applicazione del TFR al lavoro domestico (Archivio CNEL).
• Art. 17 e 19 TUIR — Tassazione separata del TFR (Normattiva).
• Tabelle retributive 2026 — Assindatcolf — Valori retributivi e V&A aggiornati.